Елементи на данъка

Качествени елементи на данъка – определят мащаба на приложението на данъка. Дават отговор на въпросите: Кой?, Какво? и Кога? ще плаща данъка.

• обект (предмет) на данъка – всичко онова, към което е насочено данъчното облагане, имуществото, доходите, резултати от стопанската дейност, упражняване на определена дейност и други;
• данъчен субект (платец) – всяко физическо или юридическо лице, което се намира в отношение на собственост или владеене с обекта (предмета) на данъка, т.е. това е лицето, което е задължено към държавата и трябва да внесе данъка;
• данъчен носител – лицето, което в действителност понася тежестта на данъка;
• генераторен факт на данъка – данъчното задължение възниква при наличието на определени условия, които определят така наречения генераторен факт на данъка или състоянието, явлението, действията, които пораждат това условие се наричат генераторен факт;
• кредитен искател (данъчен кредитор) – това е всяка власт, която има право да събира данъци (това е държавата).

Количествени елементи – чрез тях се определя величината на данъка (данъчното задължение).

• данъчен мащаб – определителен белег, качество или свойство на данъчния обект, въз основа на което се определя данъчното задължение;
• данъчна единица – тя е част от данъчния мащаб, за която се определя данъчния размер. Кръгло число от данъчния мащаб 100, 1000 или 1;
• данъчна ставка (размер) – това е размера на данъка, с който се облага една данъчна единица изявява се в процент, промил или абсолютна сума;
• данъчна основа – тя се определя като брой данъчни еденици, върху които се начислява данъка;
• данъчно задължение – сумата, която субекта трябва да внесе в прихода на бюджета по определен данъчен закон;
• данъчни привилегии (преференции) – определя се от закона и имат за цел увеличаване или намаляване на данъчната основа;
• данъчен кадастър – специални книги, в които се регистрират и води на отчет обектите и субектите на данъчно облагане.