Парични средства и парични еквиваленти

Паричните средства в каса - банкноти и монети в местна и в чуждестранна валута, са най-ликвидният актив на всяка търговска банка, но заедно с това и най-ниско рентабилният, тъй като те не носят никакъв доход. Ето защо търговските банки трябва много внимателно да определят количеството парични средства, които държат в касите си, тъй като излишното им увеличаване води до намаляване на тяхната рентабилност, а необоснованото занижаване създава риск от изпадане във временни ликвидни затруднения. Паричните средства по разплащателна сметка в БНБ и в други банки също са с висока степен на ликвидност, тъй като веднага могат да бъдат на разположение за теглене. Тези парични средства се използват основно за заплащане на такси и комисиониза предоставяни услуги от други финансови институции - коре­спондентски банки, при извършване на транзакции.
Салдата по чековете, както и депозитите с оригинален срок на падежа до З месеца и с начислените, но неполучени лихви по тях се отнасят към паричните еквива­ленти и също лесно могат да бъдат превърнати в парични средства, като за това се изисква определен, макар и кратък срок.
Паричните средства и паричните еквиваленти могат да бъдат в левове и в чуж­дестранна валута, като в левове се отчитат по номиналната им стойност, а във валута (без еврото) се преоценяват ежедневно по централния курс на БНБ за деня за съответната валута.